סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה הוא הטבת מס שעשויה להיות רלוונטית במיוחד לגמלאים המקבלים הכנסות מריבית על חסכונות ופיקדונות. ההטבה מאפשרת, בכפוף לתנאי הזכאות, לקבל החזר מס על ריבית שנוכה ממנה מס – עד לתקרה שנתית הקבועה בחוק. עבור ילידי עד שנת 1948, בדיקת הזכאות חשובה מאוד, במיוחד אם קיימים חסכונות בנקאיים או מוצרים פיננסיים שבהם יש הכנסה ריבית.
מהו סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה?
סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה מעניק הטבת מס לגמלאים זכאים על הכנסות מריבית, כמו למשל ריבית מפיקדונות או מתוכניות חיסכון. בפועל, מי שעומד בתנאי הזכאות לסעיף זה עשוי לקבל החזרים על מס שנוכה מהריבית, עד לתקרה שנתית הקבועה בחוק.
חשוב לדעת שההטבה אינה חלה על כל רווח בשוק ההון, אלא בעיקר על הכנסות שמסווגות כריבית. לכן לפני מימוש ההטבה יש לבדוק את סוג המוצר הפיננסי ואת אופן המיסוי שלו.
הרקע לחקיקת הסעיף ומטרתו
מטרת סעיף 125ד היא להעניק הקלה במס לגמלאים שחסכו לאורך השנים ומקבלים הכנסה מריבית. ההטבה רלוונטית במיוחד כאשר פיקדונות ותוכניות חיסכון מייצרים ריבית חייבת במס, ועשויה לסייע בהגדלת ההכנסה הפנויה לאחר הפרישה.
ההבדל בין סעיף 125ד לסעיף 125ה
סעיף 125ד מעניק הטבת מס על הכנסות מריבית לגמלאים זכאים. סעיף 125ה עוסק בפטור על ריבית המזכה (מבחן הכנסות) ובתנאים שונים. לכן חשוב לבדוק איזה סעיף רלוונטי לפי סוג ההכנסה והנתונים האישיים.
מי זכאי לפטור לפי סעיף 125ד?
הזכאות לפי סעיף 125ד רלוונטית לחוסכים שהם או בני זוגם ילידי עד שנת 1948 , בכפוף לעמידה בתנאי החוק. כאשר רק אחד מבני הזוג עומד בתנאים, חלה תקרת יחיד. כאשר שני בני הזוג זכאים, ניתן ליהנות מתקרה זוגית גבוהה יותר.
תנאי הזכאות: תאריך לידה וגיל פרישה
התנאי המרכזי הוא תאריך הלידה: החוסך או בן/בת הזוג צריכים להיוולד עד וכולל שנת 1948. לצד זאת, ההטבה מיועדת לחוסכים שהגיעו לגיל פרישה ושולמה עבורם ריבית שממנה נוכה מס במקור.
חשוב להדגיש כי ההטבה אינה מענק כספי קבוע, אלא תקרת גג לפטור ממס. סכום ההחזר בפועל ייקבע לפי גובה הריבית שנצברה, שיעור המס שנוכה, והתקרה הרלוונטית לאותה שנת מס.
זכאות יחיד לעומת זכאות זוג
כאשר רק אחד מבני הזוג זכאי, תקרת ההטבה נמוכה יותר. כאשר שני בני הזוג נולדו בשנת 1948 או לפניה, התקרה השנתית גבוהה יותר ומאפשרת החזר מס רחב יותר. המשמעות היא שגם אם ההכנסה מריבית גבוהה, ההחזר יינתן רק עד לגובה התקרה. על ריבית שמעל התקרה לא יינתן החזר במסגרת סעיף זה.
מהי תקרת הפטור ממס לפי סעיף 125ד בשנת 2026?
תקרות הפטור מתעדכנות מדי שנה בחודש ינואר, בהתאם למדד המחירים לצרכן. תקרת הבסיס להכנסה מריבית ליחיד זכאי עומדת על 15,000 ₪, ולזוג שבו שני בני הזוג עומדים בתנאי הזכאות – התקרה היא 18,360 ₪ (הסכומים הסופיים לשנת 2026 עשויים להתעדכן קלות עם הפרסום הרשמי של רשות המיסים בהתאם למדד). אם ההכנסה מריבית נמוכה מהתקרה, ניתן לקבל החזר על מלוא המס שנוכה בגינה. אם ההכנסה גבוהה מהתקרה, ההחזר יחושב רק על הריבית עד גובה התקרה.
תקרת הפטור לחוסך שאחד מבני הזוג נולד לפני 1948
כאשר החוסך או בן/בת הזוג נולדו בשנת 1948 ולפניה, תקרת ההכנסה מריבית לשנת 2026 היא 15,000 ₪. אם נוכה מס מהריבית, ניתן לבדוק זכאות להחזר עד לתקרה זו. לדוגמה, אם נוכה מס בשיעור 25%, ההטבה המקסימלית עשויה להגיע ל-3,750 ₪. זאת בכפוף לכך שאכן שולם מס בגובה מתאים.
תקרת הפטור לזוג שבו שני בני הזוג נולדו לפני 1948
כאשר שני בני הזוג נולדו בשנת 1948 ולפניה, תקרת ההכנסה מריבית לשנת 2026 היא 18,360 ₪. במקרה של מס בשיעור 25%, החיסכון המקסימלי עשוי להגיע ל-4,590 ₪. גם כאן, מדובר בהחזר מס אפשרי ולא במענק אוטומטי. סכום ההחזר תלוי בריבית שנצברה ובמס שנוכה בפועל.
תקרות הפטור בשנים קודמות
תקרות הפטור מתעדכנות לאורך השנים, ולכן בבדיקת החזר מס יש להתייחס לשנת המס הספציפית. התקרה של שנת 2026 אינה חלה בהכרח על בקשה שמתייחסת לשנים קודמות.
מי שבוחן החזר רטרואקטיבי צריך לבדוק את התקרה שהייתה בתוקף באותה שנה. מומלץ להסתמך על אישורי המס והדוחות של הגוף הפיננסי הרלוונטי.
על אילו מוצרים פיננסיים חל הפטור לפי סעיף 125ד?
ההטבה לפי סעיף 125ד חלה בעיקר על הכנסות מריבית מפיקדונות בנקאיים ומתוכניות חיסכון, למי שעומדים בתנאי הזכאות. עם זאת, לא כל רווח פיננסי נכלל בהטבה, ולכן חשוב לבדוק אם ההכנסה במוצר הספציפי אכן מסווגת כריבית לצורכי מס.
פיקדונות בנקאיים ותוכניות חיסכון
פיקדונות ותוכניות חיסכון הם המוצרים הקלאסיים שבהם סעיף 125ד עשוי להיות רלוונטי. אם נצברה ריבית ונוכה ממנה מס, ניתן לבדוק אם מתקיימת זכאות להחזר. במקרים מסוימים ההחזר יכול להתבצע דרך הבנק. עם זאת, כדאי לבדוק בפועל אם ההטבה נוצלה ולא להניח שהיא הופעלה אוטומטית.
פוליסות חיסכון בחברות ביטוח
בחלק מהמקרים, גם פוליסות חיסכון עשויות להיות רלוונטיות להטבה, בכפוף לאופן שבו הרווחים מטופלים ולכללי המס החלים. חשוב לבדוק את הנתונים מול הגוף המנהל או מול בעל מקצוע.
בכל פעולה בפוליסת חיסכון, יש לבחון גם היבטים נוספים כמו מועד מימוש, מס שנוכה, השלכות על התיק ואם נדרש תהליך יזום למימוש ההטבה.
קופות גמל ומוצרים נוספים
לא כל מוצר פיננסי מעניק זכאות לפי סעיף 125ד. במוצרים שבהם הרווחים נחשבים רווחי הון ולא ריבית, ייתכן שהסעיף לא יחול. לכן, גם כאשר מחזיקים תיק פיננסי רחב הכולל למשל קרנות נאמנות, פיקדונות או מוצרים נוספים, חשוב לבדוק כל רכיב בנפרד לפי אופי ההכנסה והמיסוי שלו.
כיצד מממשים את הפטור בפועל?
מימוש ההטבה תלוי בגוף שמנהל את הכסף ובסוג המוצר. בפיקדונות ותוכניות חיסכון בבנק ייתכן החזר אוטומטי, אך במקרים אחרים ייתכן שתידרש פנייה יזומה או הגשת בקשה להחזר מס.
כדי לממש את הזכאות בצורה נכונה, יש לרכז אישורים על הריבית שנצברה, המס שנוכה ופרטי החשבון. בלי מסמכים מתאימים, קשה לבסס את הבקשה.
החזר מס אוטומטי דרך הבנק
בחלק מהמקרים הבנק מזהה את הזכאות ומבצע החזר מס בהתאם לנתונים הקיימים אצלו. זה רלוונטי בעיקר לפיקדונות ותוכניות חיסכון בנקאיות. עם זאת, חשוב לבדוק את דוחות הבנק. ייתכן שהמס נוכה, אך ההחזר לא בוצע או שלא נוצלה מלוא התקרה האפשרית.
מתי יש להגיש בקשה ידנית לפקיד השומה?
כאשר ההחזר אינו מתבצע אוטומטית, או כאשר מדובר במוצר שאינו מנוהל בבנק, ייתכן שיהיה צורך להגיש בקשה לרשות המיסים. הבקשה תתייחס לשנת המס הרלוונטית ולמס שנוכה בפועל.
הגשה ידנית רלוונטית במיוחד כאשר קיימים מספר מקורות להכנסה מריבית, מוצרים פיננסיים שונים או מצב משפחתי המשפיע על התקרה.
מסמכים ותהליך הגשת הבקשה
בדרך כלל נדרשים אישור ניכוי מס במקור, אישורי ריבית, דוחות מהבנק או מהגוף המנהל ופרטי חשבון בנק. במקרים מסוימים יידרשו גם מסמכים אישיים נוספים.
מי שמחזיק נכסים פיננסיים מגוונים, כגון תיק הכולל פיקדונות לצד השקעות אלטרנטיביות, צריך לוודא מהו מקור ההכנסה שעליו מבקשים החזר, ואם הוא אכן נכלל במסגרת הסעיף.
דוגמה מספרית לחיסכון במס לפי סעיף 125ד
נניח שחוסך זכאי כיחיד קיבל בשנת 2026 ריבית של 12,000 ₪, ונוכה ממנה מס בשיעור 25%. במקרה כזה נוכה מס של 3,000 ₪, והיות שהריבית נמוכה מתקרת היחיד, ייתכן שניתן לקבל החזר מלא.
לעומת זאת, אם זוג זכאי קיבל ריבית של 25,000 ₪ בשנת 2026, ההחזר יחושב רק עד תקרה של 18,360 ₪. במקרה של מס בשיעור 25%, ההחזר המקסימלי עשוי להיות 4,590 ₪.
איך בוחנים את ההטבה כחלק מתכנון פיננסי רחב?
סעיף 125ד הוא הטבת מס נקודתית, אך כדאי לבחון אותו כחלק מהתמונה הפיננסית הכוללת. לעיתים, אופן החזקת הכספים, סוגי המוצרים ומועדי המימוש משפיעים על סכום המס ועל ניצול ההטבות.
במסגרת ניהול תיקי השקעות, חשוב להתייחס לא רק לתשואה ולסיכון, אלא גם להיבטי מס, לנזילות, לצרכים אישיים ולגיל המשקיע. ההטבה היא רכיב חשוב, אך היא אינה מחליפה תכנון השקעות כולל.
סיכום
סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה עשוי להעניק לגמלאים זכאים החזר מס משמעותי על ריבית מפיקדונות בנקאיים ותוכניות חיסכון, עד לתקרה שנתית הקבועה בחוק. מכיוון שההטבה אינה חלה על כל רווח פיננסי ואינה תמיד מנוצלת במלואה, חשוב לבדוק את אישורי המס, את סוג המוצר ואת גובה המס שנוכה בפועל.
שאלות / תשובות
האם תיקון 125ד שונה מסעיף 125ד?
אין הבדל בין השניים. המונח "תיקון 125ד" הוא פשוט כינוי רווח בציבור ובעולם הפיננסי לסעיף 125ד לפקודת מס הכנסה, המעניק את הטבת המס על הכנסות מריבית לגמלאים.
האם הפטור לפי סעיף 125ד ניתן אוטומטית?
לא תמיד. בפיקדונות ובתוכניות חיסכון בבנק ייתכן שההחזר יבוצע אוטומטית, אך במקרים אחרים נדרשת פנייה יזומה או הגשת בקשה להחזר מס.
מה קורה אם הכנסת הריבית גבוהה מתקרת הפטור?
ההטבה ניתנת רק עד גובה התקרה הקבועה לאותה שנת מס. אם הריבית גבוהה מהתקרה, החלק שמעליה יחויב במס בהתאם לכללי המיסוי הרגילים.
האם סעיף 125ד חל גם על רווחי הון ממניות?
ככלל, לא. סעיף 125ד מתייחס בעיקר להכנסות מריבית, ולא לרווחי הון ממניות. לכן חשוב לבדוק כיצד מסווגת ההכנסה במוצר הפיננסי הספציפי.
מה ההבדל בין סעיף 125ד לתיקון 190?
סעיף 125ד מעניק הטבת מס על הכנסות מריבית לגמלאים זכאים. תיקון 190 עוסק בקופות גמל ובתכנון כספים לגיל פרישה, ולכן מדובר בשתי הטבות שונות עם מטרות וכללים נפרדים.
המידע במאמר הוא כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ השקעות או תחליף לבדיקה אישית. לפני קבלת החלטה פיננסית או הגשת בקשה להחזר מס, מומלץ להתייעץ עם גורם מקצועי מוסמך.
